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   2021-04-01 14:25:44    文字:【】【】【

  天顺娱乐 - 注册登录主管QQ91642--二、现时按财会[2016]22号文件要求,企业发生的房产税,土地税、印花税等

  依据财会[2016]22号文规定,全面试行“营业税改征增值税”后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),本次也同步调整到“税金及附加”科目。相比较而言,“税金及附加”科目比调整前的“营业税金及附加”科目核算范围有所增加。调整的政策依据——财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

  城镇土地使用税在实质上是对占有土地行为的课税,属于准财产税,而非严格意义上的财产税;城镇土地使用税的征税对象是国有土地,不包括农业土地;选项E是城镇土地使用税的立法原则,而非城镇土地使用税的特点。

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  第六章 其他税收法律制度——房产税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税一.单项选择题1.根据税收法律制度的规定,下列关于房产税的说法正确的是()。A.产权属于国家所有的免征房产税B.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则张某为该房屋房产税的纳税人C.纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由承租人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房,在出售前已使用应按规定征收房产税点击下方空白区域查看答案▼1.【正确答案】D【答案解析】本题考核房产税的有关规定。产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人。产权出典的,承典人为纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】2.某工业企业2017年有用于生产经营的厂房2 000平方米,原值为240万元;另外还有用于出租的仓库500平方米,原值为60万元,全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税()万元。A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36B.240×1.2%+10×12%=4.08C.(240+60)×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.9D.(240+60)×1.2%+10×12%=4.8点击下方空白区域查看答案▼2.【正确答案】A【答案解析】该工业企业全年应缴纳的房产税=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(万元)。【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】3.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税点击下方空白区域查看答案▼3.【正确答案】A【答案解析】纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月(而非次月)起,缴纳房产税。【该题针对“房产税征收管理”知识点进行考核】4.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是()。A.出租房屋的张某B.出让土地使用权的某省政府C.购买办公楼的高新技术企业D.转让土地使用权的房地产开发公司点击下方空白区域查看答案▼4.【正确答案】C【答案解析】本题考核契税的纳税人。根据规定,契税的纳税人是在我国“承受”土地、房屋权属的单位和个人。【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】5.林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72点击下方空白区域查看答案▼5.【正确答案】D【答案解析】土地使用权交换、房屋交换,为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”;交换价格不相等的,由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。【该题针对“契税应纳税额的计算”知识点进行考核】6.下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。A.以房产抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让商业用房的个人D.转让国有土地使用权的某大学点击下方空白区域查看答案▼6.【正确答案】B【答案解析】土地增值税征税范围规定,出租房地产,未发生房产产权、土地使用权的转让行为,不属于土地增值税征税范围,所以,出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】7.2018年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发,已知支付的土地出让金及相关税费为3 000万元;住宅开发成本2 800万元;房地产开发费用中的利息支出为 300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳增值税450万、城市维护建设税和教育费附加45万元,印花税4.5万元。已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额时,准予扣除的项目金额合计为()万元。A.7 581.5B.7 585C.7 589.5

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